ما هو الفرق بين الثقة الزوجية والثقة QTIP؟


الاجابه 1:

إن ائتمان QTIP ("ممتلكات ذات فائدة قابلة للتأهل") هو نوع من الثقة الزوجية التي تتأهل للحصول على خصم الزوجية من الحوزة أو الهدية ، على الرغم من أن الممتلكات الاستئمانية المتبقية عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة لن تخضع لسيطرة الزوج الباقي على قيد الحياة.

قبل أن يضاف مفهوم QTIP إلى قانون الضرائب ، فإن الثقة لصالح الزوج الباقي على قيد الحياة لن تكون مؤهلة إلا للخصم الزوجي (أي أن تكون غير خاضعة للضريبة في وفاة الزوج الأول) إذا كان الزوج الباقي على قيد الحياة لديه القدرة على الاستيلاء على الممتلكات الاستئمانية بدافع الثقة عند الطلب أو كانت لديه القدرة على تحديد المكان الذي ذهبت إليه الخاصية الموثوقة عند وفاتها ("سلطة التعيين العامة"). بدون واحدة من تلك الصلاحيات ، لن يتم إدراج الممتلكات الاستئمانية في التركة الخاصة بها لأغراض ضريبية (لأنها كانت لديها "مصلحة قابلة للحل" في العقار) ، لذلك لم يتم فرض ضريبة على الممتلكات في حالة الوفاة. كان الكونغرس يعتزم خصم الزوجية لتأخير الضرائب حتى الموت الثاني ، وليس لتجنب الضرائب بالكامل ، لذلك كان لابد من هيكلة الثقة الزوجية بحيث تكون الممتلكات المتبقية جزءًا من العقار الخاضع للضريبة للزوجة الباقية (أي أن الزوج لن يكون لديه "مصلحة قابلة للإنهاء" في العقار). كانت هذه مشكلة لكثير من الأزواج. على سبيل المثال ، عندما يكون للزوج طفل من زواجها السابق ، يريد أن يترك ممتلكات لاستحقاقات زوجها مدى الحياة إذا ماتت أولاً ، لكنه يريد ما لا يستهلكه زوجها للذهاب إلى طفلها عند وفاة زوجها. لن يكون هذا النوع من الترتيب مؤهلاً للحصول على خصم الزوجية لأن الممتلكات المتبقية لن تكون جزءًا من ممتلكات الزوج الخاضعة للضريبة عند وفاته. لذلك تم فرض ضرائب على وفاتها ، تاركة أقل بكثير لصالح الزوج خلال حياته.

أدرك الكونغرس في نهاية المطاف أن المشكلة قد تم حلها بسهولة عن طريق السماح ببساطة لعقار المتوفى الأول (في الواقع) أن يوافق على أنه سيتم معاملة العقار كجزء من تركة المتوفى الثاني في مقابل السماح بالخصم الزوجي عند الوفاة الأولى (جعل مصلحة الباقين على قيد الحياة في تلك الممتلكات "مصلحة قابلة للتنفيذ" تكون "مؤهلة" للخصم الزوجي). تم حل المشكلة.

هذا درس وتفسير تاريخي ، وليس مشورة ضريبية أو قانونية. يثق QTIP ويمكن أن يصبح الاستخدام المناسب له متطورًا ومعقدًا ، لذا احصل على مساعدة احترافية إذا كنت تخطط للتخطيط العقاري.